【实案说法】公司老总涉嫌虚开增值
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         承办律师:许岚、张妍菲     拟稿人:周立


    案情简介:

           樊某为南京某外贸公司的法定代表人,该公司于2003年成立,主要经营外贸服装生意。2009年起,某外贸公司与某迈公司、某美公司合作,向其购进布料,按照平时的交易习惯,上述两家公司先供货给某外贸公司,开出发票,某外贸公司再汇钱给上述两家公司,由于合作时间长,相互比较信任,货、票、款不可能做到一一对应,相互间有欠发票、欠货款的行为,平时业务往来主要与两家公司业务经理陈某联系。
    2013年11月份某迈公司开具给某外贸公司三张增值税专用发票,总金额30万元;2013年12月份某迈公司开具给某外贸公司两张增值税专用发票,总金额20万元;2015年1月份某美公司开具给某外贸公司四张增值税专用发票,总金额40万元。陈某再三强调发票真实合法,某外贸公司基于与两家公司长期合作,且经过网上验证这些发票真实合法后,接受了这些发票。但这些发票实际上是所谓的“扣点发票”。2015年上半年,陈某及其所在公司因涉嫌虚开增值税专用发票被当地公安机关立案侦查、刑拘,2015年11月份公安机关以涉嫌虚开增值税专用发票罪对樊某立案并采取了刑事拘留。


    办案历程:    

     犯罪嫌疑人家属委托博事达刑辩中心主任许岚、张妍菲两位律师担任樊某的辩护律师。接受委托后,辩护律师于2015年11月19日立即前往侦查机关办理委托手续,向侦查机关办案民警了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和主要案情,依法会见了樊某,详细了解了案件情况。
        经过对犯罪嫌疑人樊某案情的分析,辩护律师认为本案认定樊某虚开增值税专用发票罪证据不足,于2015年11月24日依法为樊某申请取保候审,遗憾的是侦查机关次日就以犯罪事实尚未全部查清为由被驳回。随后,辩护律师根据某外贸公司提供的购销合同、送货单等证明这些涉案发票所对应的送货凭证,结合相关法律法规规章,进一步确定樊某的行为不构成虚开增值税专用发票罪,并于2015年12月2日,代理樊某向侦查机关提交了申诉书,依法帮助樊某申诉。遗憾的是侦查机关仍然不采纳辩护律师的意见,且于2015年12月17日,在樊某被刑事拘留第三十天,将樊某案件移交到检察院,提请检察院批准逮捕樊某。次日,辩护律师邮寄了相关材料及辩护意见至该检察院侦查监督科,并约见了承办检察官,向承办检察官当面汇报了本案是错案、请检察院不予批准逮捕的辩护意见.本案经过检察委员会讨论,最终采纳辩护律师的意见,对樊某依法作出不予批准逮捕的决定。随后侦查机关对樊某作出取保候审决定。最新进展,本案其他犯罪嫌疑人包括陈某在内已经被侦查机关提交到检察院审查起诉,而樊某不在该案共同犯罪的嫌疑人中。


    辩护意见:
           1、本案涉案发票有实际货物销售,依法不构成虚开增值税发票
           2013年11月份某迈公司开具给某外贸公司的三张增值税专用发票(总金额30万元)、2013年12月份某迈公司开具给某外贸公司的两张增值税发票(总金额20.02万元);2015年1月份某美公司开具给某外贸公司的四张增值税发票(总金额40万元)均有实际的货物交易。具体交易情况:2013年11月份某迈公司已经向某外贸公司发货(布匹面料)37974.7米,符合合同约定的数量;单价为7.9元/米,实际发货金额为300000.13元。2013年12月份某迈公司已经向某外贸公司发货(布匹面料)24096.4米,符合合同约定的数量;单价为8.3元/米,实际发货金额为200000.12元。2015年1月份某美公司向某外贸公司发货(布匹面料)42872.4米+1105.3公斤,实际发货金额为557395.35元。
          本案纳税人向受票方纳税人销售了货物,有送货单和合同,纳税人向受票方纳税人出具的涉案发票相关内容与所销售货物相符,且涉案发票均以自己名义开具的,符合国家税务总局相关规定。虚开增值税专用发票罪属于危险犯,即实施了具有骗取国家税款让国家税款受到损失危险的行为。如果虚开、代开增值税等发票的行为不具有骗取国家税款的危险,则不能认定为罪。本案某外贸公司的交易对象为某迈公司和某美公司,陈某作为某迈公司和某美公司的业务经理,一直以这两家公司向某外贸公司签订并履行合同。不管陈某与两家供货公司关系如何,作为增值税专用发票的受票方都系合法抵扣。所以涉案发票不构成虚开增值税专用发票。
           2、本案纯属陈某单方面向某外贸公司提供了涉案发票,樊某不构成虚开增值税专用发票罪
    陈某利用欠某外贸公司发票之际,将涉案发票当做正规发票出具给了某外贸公司。某外贸公司基于对陈的信任,并且在验证发票真实合法前提下,接受了这些问题发票,某外贸公司作为一般经营者,已经尽了足够注意义务。事实上,陈某所在公司一直欠某外贸公司发票,案发前还欠着某外贸公司近八十几万元的发票。本案属陈某单方面将涉案发票冒充正规发票提供给某外贸公司,可能犯罪嫌疑人陈某及其公司有问题,但樊某对陈某所涉嫌的事不知情,樊某依法不构成虚开增值税发票专用罪。


    案件结果:
        经过辩护律师不懈努力,樊某最终被检察院做出了不批准逮捕的决定,且侦查机关在侦查终结、移送本案至检察院审查起诉时,樊某没有与其他犯罪嫌疑人一并被移送审查起诉。


    愿景:
        樊某案目前尚未被撤销,樊某仍然被取保候审,其诉讼地位还是犯罪嫌疑人,但樊某不构成虚开增值税发票罪的。希望办案机关本着实事求是、有错必纠、有错立纠的原则,无罪推定,尊重人权,尽快撤销本案,还樊某自由身份。
          为保护当事人隐私,本文隐去了当事人真实信息。

       

    法律小常识 

    《刑法》第二百零五条 【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。


     

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